Решение

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Домодедово 07 декабря 2015 года

Домодедовский городской суд Московской области в составе

председательствующего судьи Назарчука С.В.,

с участием государственного обвинителя Солдатова Е.Л.,

подсудимого Дроздова С.Г.,

защитника Иовина Р.С., предоставившего удостоверение и ордер юридической консультации,

при секретаре Кудиновой А.С.,

рассмотрев в соответствии с главой 40 УПК РФ в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ДРОЗДОВА ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, со средним-специальным образованием, разведенного, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей, работающего в ООО «<данные изъяты>» в должности заведующего ходяйством, не судимого, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Дроздов С.Г. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>, генеральным директором которого являлся Дроздов С.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано по адресу: <адрес>, фактически располагалось по адресу: <адрес>, и состояло на учете в ИФНС России по городу Домодедово (<данные изъяты>), расположенной по адресу: <адрес>.

Основной целью создания Общества является объединение экономических интересов, материальных, трудовых, интеллектуальных и финансовых ресурсов Участников для осуществления хозяйственной, то есть направленной на получение прибыли, деятельности, за исключением той, которая запрещена законодательством Российской Федерации. Одними из видов деятельности Общества является организация перевозок авиационным, железнодорожным, автомобильным и водным транспортом; транспортно-экспедиционная деятельность, в том числе организация перевозок пассажиров и грузов, экспедиционное облуживание, погрузочно-разгрузочные и такелажные работы, услуги по хранению грузов; осуществление и обеспечение воздушных перевозок (внутренних и международных) пассажиров, багажа, грузов и почты на коммерческой основе.

Дроздов С.Г., назначенный на должность генерального директора на основании решения учредителей Общества в соответствии с протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Уставом Общества, утвержденного протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ, являлся единоличным исполнительным органом Общества, осуществлял руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы, совершал сделки, а также осуществлял иные полномочия, не отнесенные Уставом к исключительной компетенции собрания.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности в период до 01.10.2011 у генерального директора ООО «<данные изъяты>» Дроздова С.Г. возник преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) в особо крупном размере путем внесения в декларации по НДС заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных отношений с ООО "<данные изъяты>, которые не осуществляли реальную финансово-хозяйственную деятельность и являлись фиктивными с номинально назначенными директорами.

При этом Дроздов С.Г., являясь генеральным директором осознавал, что в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «<данные изъяты> является плательщиком НДС. Объектом налогообложения признается реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории РФ. В соответствии со ст. 154 НК РФ налоговая база определяется как стоимость реализованных услуг без включения в них налога. Налоговым периодом для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ является квартал. С 01.01.2004 основная ставка налога установлена п. 3 ст. 164 НК РФ в размере 18 %.

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, исчисленная с реализации товаров (работ, услуг), уменьшенная на сумму налоговых вычетов, определяемых в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих факт принятия на учет указанных товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1 и п. 4 ст. 9 ФЗ № 129 «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Продавцы в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур.

В книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость, в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором была зарегистрирована счет-фактура до внесения в нее исправлений.

Налогоплательщики-продавцы имеют право уменьшить общую сумму исчисленного НДС на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ. В соответствии с п. 8 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). При этом п. 6 ст. 172 НК РФ установлено, что указанные вычеты производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав продавцы регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю на полученную сумму оплаты, частичной оплаты.

Покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу (в том числе налоговым агентам, указанным в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, регистрируют счета-фактуры по этим средствам, полученные от продавцов, в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами (в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость. (Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Во исполнение своего преступного умысла, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 действуя с целью уклонения от уплаты НДС в особо крупном размере, в период времени с 01.10.2011 по 31.12.2013 составил мнимые договоры в которые внес заведомо ложные сведения о, якобы, осуществлении транспортно-экспедиционного обслуживания, а именно: <данные изъяты>, после чего перевел на счета указанных организаций денежные средства, якобы, за исполнение обязательств по указанным договорам, в связи с чем указанные фиктивные результаты финансово-хозяйственной деятельности не могли являться основанием для получения налоговых вычетов по НДС.

После этого Дроздов С.Г., находясь в неустановленном следствии месте, в период времени с 01.10.2011 по 20.01.2014, более точное время следствием не установлено, реализуя свой преступный умысел внес в декларации по НДС за 4 квартал 2011 года, 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 1 квартал 2013 года, 2 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года заведомо ложные сведения об отсутствии взаимоотношений с ООО "<данные изъяты>, с целью сокрытия понесенных затрат и полученной выручки, и представил их в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Впоследствии генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Дроздов С.Г. в продолжение своего преступного умысла в период времени с 13.03.2015 по 10.04.2015, более точное время следствием не установлено, находясь в неустановленном следствием месте, действуя с целью уклонения от уплаты НДС в особо крупном размере, в соответствии со ст. 81 НК РФ, составил уточненные декларации по НДС за 4 квартал 2011 года, 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 1 квартал 2013 года, 2 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, где отразил наличие финансово-хозяйственных отношений с ООО "<данные изъяты> для уменьшения налогооблагаемой базы по НДС, при этом осознавая, что указанные организации не оказывали ООО «<данные изъяты>» каких-либо услуг и данные мнимых сделок не могли быть приняты к налоговому учету в составе вычетов по НДС, после чего представил уточненные декларации по НДС за указанные периоды в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, тем самым уклонился от уплаты НДС в особо крупном размере на сумму 84 552 542 руб., путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений.

Подсудимый Дроздов С.Г. свою вину в совершении инкриминированного ему преступления признал полностью, раскаялся в содеянном, подтвердил фактически установленные обстоятельства по делу. Заявил, что просит рассмотреть уголовное дело в особом порядке принятия судебного решения. Это решение принято им добровольно, после консультации с адвокатом. Он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Защитник подсудимого, государственный обвинитель, также заявили о своем согласии в применении особого порядка принятия судебного решения по данному уголовному делу.

Дроздов С.Г. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, в связи с чем его действия квалифицируются по ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ.

При назначении подсудимому вида и размера наказания, суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает его личность, характер и степень общественной опасности содеянного, наличие обстоятельств, смягчающих и отсутствие отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Дроздов С.Г. ранее не судим, зарегистрирован в <адрес>, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, разведен, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, по месту работы положительно.

В соответствии со ст.61 УК РФ, суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, наличие на иждивении двух детей, полное признание вины в совершении инкриминированного ему преступления, искреннее раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание обстоятельств, в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Исходя из приведенного, личности виновного, конкретных обстоятельств дела и тяжести содеянного, учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, совокупности смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, суд приходит к выводу о необходимости назначить Дроздову С.Г. наказание в виде лишения свободы и считает возможным его исправление без отбывания наказания, поэтому применяет положения ст. 73 УК РФ.

При определении размера наказания суд учитывает обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, иные приведенные обстоятельства, а так же руководствуется положениями ст. 62 УК РФ.

Учитывая, что согласно п.9, 12, 22 Постановления ГД РФ №65-76-6ГД от 24.04.2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» суд, если признает необходимым назначить наказание, не связанное с лишением свободы, освобождает от наказания, суд приходит к выводу о необходимости освобождения Дроздова С.Г. от отбытия назначенного наказания и снятия судимости.

Гражданский иск Домодедовского городского прокурора на сумму 84 552 542 рублей, Дроздов С.Г. признал, согласен возмещать ущерб. Суд считает гражданский иск обоснованным, подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст.81 УПК РФ, признанные по уголовному делу вещественными доказательствами: <данные изъяты>

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302-310, 316 УПК РФ, ст. 1064 ГК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ДРОЗДОВА ФИО10 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 2 года, без дополнительных видов наказания.

На основании ст.73 УК РФ, назначенное Дроздову С.Г. наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 2 года, в течение которого осужденный должен своим поведением доказать свое исправление. На период испытательного срока возложить на осужденного Дроздова исполнение следующих обязанностей - один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением осужденного, не менять постоянного места жительства без его уведомления.

Согласно п.9, 12, 22 Постановления ГД РФ №65-76-6ГД от 24.04.2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» от отбытия назначенного наказания Дроздова С.Г. освободить, сняв с него судимость.

Меру пресечения Дроздову С.Г., в виде подписки о невыезде, отменить после вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск Домодедовского городского прокурора удовлетворить. Взыскать с Дроздова С.Г. в пользу Российской Федерации в лице Федерального казначейства РФ в федеральный бюджет ущерб, причиненный преступлением на общую сумму 84 552 542 рублей.

Вещественные доказательства: <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Домодедовский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий С.В. Назарчук